VERGİ BORÇLARININ TECİL VE TAKSİTLENDİRİLMESİNE İLİŞKİN YENİ DÜZENLEME BİLGİ NOTU

16 Haziran 2026 tarihli ve 33277 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Tahsilat Genel Tebliği (Seri: B Sıra No: 20) ile Hazine ve Maliye Bakanlığına bağlı vergi dairelerince takip edilen kamu alacaklarının daha düşük faiz oranlarıyla tecil ve taksitlendirilmesine ilişkin usul ve esaslar düzenlenmiştir. Tebliğ, özellikle nakit akışı yönetiminde zorluk yaşayan mükelleflere yönelik önemli ödeme kolaylıkları içermektedir.

Düzenleme ile belirli şartları sağlayan mükelleflere, mevcut tecil uygulamalarına kıyasla daha avantajlı faiz oranlarıyla ve uzun vadeli ödeme planları çerçevesinde vergi borçlarını yapılandırma imkânı tanınmaktadır.

Düzenleme Kapsamındaki Alacaklar

Tebliğ kapsamında, 5 Haziran 2026 tarihi itibarıyla vadesi geldiği halde ödenmemiş bulunan ve Hazine ve Maliye Bakanlığına bağlı vergi daireleri tarafından takip edilen kamu alacakları yer almaktadır.

Bununla birlikte;

• Özel Tüketim Vergisi (ÖTV),

• 2026 yılı gelir ve kurumlar vergisine mahsup edilecek geçici vergiler,

• Bu alacaklara bağlı belirli vergi cezaları ve fer'i alacaklar

düzenleme kapsamı dışında bırakılmıştır.

Başvuru Süreci

Düzenlemeden yararlanmak isteyen borçluların 31 Ağustos 2026 tarihine kadar başvuruda bulunmaları gerekmektedir. Başvurular vergi dairelerine yazılı olarak yapılabileceği gibi, Gelir İdaresi Başkanlığı internet sitesi, Dijital Vergi Dairesi ve e-Devlet üzerinden elektronik ortamda da gerçekleştirilebilecektir.

Tebliğ kapsamında mükelleflerin vergi dairesine olan tüm borçları için başvuruda bulunmaları öngörülmüş olup, birden fazla vergi dairesine borcu bulunan mükelleflerin her vergi dairesine ayrı ayrı müracaat etmeleri gerekmektedir.

72 Aya Kadar Taksitlendirme İmkânı

Tebliğin en dikkat çekici yönlerinden biri, belirli mükellefler bakımından oldukça uzun vadeli ödeme imkânı sağlamasıdır.

Borçların taksit sayısı;

• Mükellefin mali durumu,

• Likidite oranı,

• Alacağın türü,

• Borçlunun hukuki statüsü

esas alınarak belirlenecektir.

Özellikle likidite oranı düşük olan mükellefler bakımından 72 aya kadar, diğer bazı mükellef grupları bakımından ise 48 aya kadar taksitlendirme imkânı öngörülmektedir. Ayrıca belediyeler, il özel idareleri ve bunların iştirakleri bakımından da 72 aya kadar taksitlendirme imkânı tanınmıştır.

Bununla birlikte KDV ve Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) kaynaklı borçlar bakımından daha kısa vadeli bir ödeme planı benimsenmiş ve bu alacaklar için azami 12 taksit öngörülmüştür.

Tecil Faizi ve Teminat Uygulaması

Tebliğ kapsamında yapılandırılan borçlar için yıllık %29 tecil faizi uygulanacaktır. Bu oran, genel tecil uygulamalarında uygulanan faiz oranlarına kıyasla daha avantajlı bir finansman imkânı sağlamaktadır.

Teminat bakımından ise;

• 10 milyon TL'ye kadar olan kamu alacakları için teminat aranmayacak,

• 10 milyon TL'yi aşan borçlarda aşan kısmın yarısı kadar teminat gösterilmesi gerekecektir.

Hâlihazırda Tecilli Borçlar İçin Getirilen İmkân

Tebliğ yalnızca yeni başvuruları değil, hâlihazırda tecil edilmiş ve ödeme planına uygun şekilde ödenmeye devam edilen borçları da kapsamaktadır.

Bu kapsamda mükellefler, belirli şartlar altında mevcut ödeme planlarını yeni düzenleme kapsamında yeniden yapılandırabilecek ve kalan borçları bakımından Tebliğ ile getirilen avantajlı koşullardan yararlanabilecektir.

Sonuç

Tahsilat Genel Tebliği (Seri: B Sıra No: 20), kamu alacaklarının tahsilinde kullanılan tecil ve taksitlendirme mekanizmasına ilişkin önemli kolaylıklar getirmektedir. Özellikle uzun vadeli ödeme imkânı, düşük tecil faizi ve elektronik başvuru süreçleri dikkate alındığında düzenlemenin nakit akışı yönetimi açısından mükelleflere önemli bir esneklik sağlaması beklenmektedir. Tebliğden yararlanmak isteyen mükelleflerin başvuru süreleri, taksitlendirme koşulları ve kapsam dışındaki alacaklar bakımından durumlarını dikkatle değerlendirmeleri önem taşımaktadır. Tebliğ hükümlerini Hazine ve Maliye Bakanı yürütür ve Tebliğ, 11 Haziran 2026 tarihi itibariyle yürürlüğe girer.

Konuyla ilgili herhangi bir sorunuz olması halinde bizimle temasa geçebilirsiniz.

NEW REGULATION INTRODUCED REGARDING THE DEFERRAL AND INSTALMENT PAYMENT OF TAX LIABILITIES

The General Collection Communiqué (Series B, No. 20), published in the Official Gazette dated 11 June 2026, introduces a new framework governing the deferral and instalment payment of public receivables administered by tax offices operating under the Ministry of Treasury and Finance.

The Communiqué provides taxpayers experiencing liquidity constraints with the opportunity to restructure certain outstanding tax liabilities under more favourable financing conditions, including reduced deferral interest rates and extended repayment periods.

Accordingly, eligible taxpayers may benefit from long-term repayment schedules at preferential interest rates compared to the standard deferral regime.

Scope of the Regulation

The Communiqué applies to public receivables administered by tax offices under the Ministry of Treasury and Finance that became due but remained unpaid as of 5 June 2026.

The following liabilities are expressly excluded from the scope of the Regulation:

·        Special Consumption Tax (SCT) liabilities;

·        Provisional tax payments to be credited against 2026 corporate income tax or personal income tax liabilities; and

·        Certain tax penalties and ancillary public receivables associated with such liabilities.

Application Procedure

Taxpayers wishing to benefit from the restructuring mechanism must submit their applications no later than 31 August 2026.

Applications may be filed:

·        in writing before the relevant tax office;

·        electronically through the Turkish Revenue Administration's website;

·        via the Digital Tax Office; or

·        through the e-Government (e-Devlet) platform.

The Communiqué further provides that taxpayers are generally required to apply in respect of all outstanding liabilities administered by the relevant tax office. Taxpayers having liabilities before multiple tax offices must submit separate applications to each competent tax office.

Instalment Period of up to 72 Months

One of the most significant aspects of the Communiqué is the introduction of substantially extended repayment periods for eligible taxpayers.

The number of instalments will be determined by taking into account, among other factors:

·        the taxpayer's financial condition;

·        liquidity ratio;

·        the nature of the relevant public receivable; and

·        the legal status of the debtor.

Taxpayers with relatively weak liquidity positions may benefit from repayment periods of up to 72 months, while certain other taxpayer groups may qualify for repayment periods of up to 48 months.

Municipalities, special provincial administrations and their affiliated entities may likewise benefit from repayment periods of up to 72 months.

By contrast, liabilities arising from Value Added Tax (VAT) and the Banking and Insurance Transactions Tax (BITT) remain subject to shorter repayment schedules, with a maximum of 12 instalments.

Deferral Interest and Security Requirements

Public receivables restructured under the Communiqué will be subject to an annual 29% deferral interest rate, representing more favourable financing conditions compared to the ordinary deferral regime.

With respect to security requirements:

·        no security will be required for public receivables up to TRY 10 million; and

·        where outstanding liabilities exceed TRY 10 million, security must be provided only for 50% of the amount exceeding this threshold.

These amendments significantly reduce the collateral burden imposed on taxpayers seeking to benefit from the restructuring mechanism.

Existing Deferred Tax Liabilities

The Communiqué applies not only to new applications but also to tax liabilities that have already been deferred and continue to be repaid in accordance with an existing payment schedule.

Accordingly, taxpayers meeting the applicable conditions may request that their existing payment plans be restructured under the new framework and benefit from the more favourable repayment conditions introduced by the Communiqué.

Conclusion

The General Collection Communiqué (Series B, No. 20) introduces significant amendments to the existing framework governing the deferral and instalment payment of public receivables.

The combination of extended repayment periods, a reduced deferral interest rate, relaxed collateral requirements and multiple electronic application channels is expected to provide taxpayers with greater flexibility in managing their cash flow and outstanding tax liabilities.

Taxpayers intending to benefit from the new regime should carefully assess the applicable eligibility criteria, application deadlines, repayment conditions and excluded receivables before submitting their applications.

Should you have any questions regarding the matters discussed above, please feel free to contact us.